¿Las apuestas deportivas están sujetas a impuestos en Ontario?
En este capítulo se analiza el tratamiento fiscal de diversos ingresos, como la paga de huelga, las ganancias de las apuestas y los depósitos confiscados, que no entran fácilmente en ninguna de las categorías de ingresos más habituales. También se analizan los premios de loterías, quinielas y concursos de regalos. El capítulo indica si y en qué circunstancias debe incluirse un determinado tipo de ingreso en el cálculo de la renta a efectos fiscales.
En este capítulo también se analiza el tratamiento fiscal de las ganancias y pérdidas, tanto patrimoniales como no patrimoniales, derivadas del robo o la malversación de fondos de una empresa por parte de extraños, empleados, propietarios y otras personas.
La CRA puede haber publicado orientaciones adicionales e instrucciones de presentación detalladas sobre los asuntos tratados en este capítulo. Consulte la página web de formularios y publicaciones de la CRA para obtener esta información y otros temas que puedan ser de interés.
1.3.1 Según el Código Civil de Québec (C.C.Q.), una donación es un contrato por el que un donante transfiere bienes a un donatario sin obtener ninguna ventaja a cambio. Asimismo, una “donación remunerada o con cargo” constituye una donación en la medida del valor que exceda de cualquier remuneración o cargo. Para más información, véanse los artículos 1381, 1806 y 1810 del C.C.Q.
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La mayoría de los Estados recaudan impuestos ad valorem (basados en el valor) sobre los ingresos brutos del juego. Una base impositiva ad valorem de tipo bajo tendría sentido si los estados quisieran diseñar un impuesto especial sobre las apuestas, ya que es una aproximación razonable a las externalidades negativas (problemas de juego) asociadas a esta actividad. Desgraciadamente, ningún Estado lo hace, ya que por lo general sólo dedican una minúscula cantidad de los ingresos fiscales a gestionar la ludopatía y transfieren la inmensa mayoría del dinero al fondo general o a programas de gasto no relacionados.
Para ilustrar esto, supongamos que un apostante recibe una apuesta gratuita de 50 dólares y pierde su apuesta. Ningún dinero ha cambiado de manos, y los ingresos reales del operador son de 0 $. El GGR, sin embargo, indicaría que el operador ha tenido 50 $ de ingresos brutos. Se trata de un pequeño ejemplo, pero para ganar cuota de mercado y atraer a apostantes del mercado ilícito, los operadores ofrecen muchas de estas apuestas promocionales, especialmente en mercados nuevos. Según los informes fiscales de los estados que detallan (ejemplo aquí), las apuestas promocionales pueden suponer más de la mitad de los ingresos brutos. En otras palabras, un impuesto sobre los ingresos brutos recaudado sobre el GGR captaría muchas transacciones que en realidad no implican que el dinero o los servicios cambien de manos.
¿Las apuestas en línea están sujetas a impuestos en Canadá?
Según el Pew Research Center, el 19% de los adultos estadounidenses revelaron haber apostado dinero en deportes el año pasado (Gramlich l). Esta estadística demuestra el creciente interés del público estadounidense por el mercado. Con el crecimiento del mercado de las apuestas deportivas, los gobiernos estatales han aprovechado la oportunidad para gravar los sportsbooks. Las apuestas deportivas en línea proporcionan beneficios al gobierno estatal a través de ingresos fiscales que mejoran las condiciones de la sociedad. Al implantar un nuevo mercado en un estado que puede ser gravado, el gobierno puede aumentar sus ingresos sin aumentar los impuestos estatales a su población. Estos ingresos fiscales han sido utilizados por los gobiernos estatales para sus fondos generales, servicios sociales, escolarización o proyectos estatales. Además, el gobierno federal estadounidense ha aumentado la financiación de la seguridad social y el medicare. Los ingresos fiscales generados por las apuestas deportivas han proporcionado a los gobiernos estatales y federales mayores presupuestos para distribuir.
Los ingresos fiscales generados por las apuestas deportivas en línea han ampliado y seguirán ampliando los presupuestos de los gobiernos estatales y federal. El actual tipo impositivo federal sobre las apuestas deportivas es del 24% (Gramlich 2022). En 2022, el gobierno de Estados Unidos generó aproximadamente 953 millones de dólares en ingresos fiscales procedentes de las apuestas deportivas en línea hasta octubre (Altruda 2). Esta cantidad marca un crecimiento continuo en el mercado, ya que los ingresos fiscales han aumentado anualmente en el mercado de las apuestas deportivas. En comparación con los 4,8 billones de dólares acumulados en ingresos fiscales por el gobierno de EE.UU. en 2022, los ingresos fiscales totales de las apuestas deportivas en línea representan un aumento del 0,1% en el total anterior (Altruda 3). Incluso un aumento de un valor monetario tan grande como 4,8 billones de dólares será decisivo en la sociedad estadounidense.
Pérdidas de juego deducibles fiscalmente canadá
CRA Articles, TaxMay 12, 20220 comments¿Las ganancias del juego están sujetas a impuestos en Canadá? Cuando hace una apuesta, ya sea en un partido de hockey o en la mesa de póquer, los impuestos son probablemente lo último en lo que piensa. Sin embargo, es importante conocer las consecuencias fiscales básicas del juego. Esta breve guía aclara cuándo las ganancias del juego pueden tributar como ingresos. Tenga en cuenta que cada situación es única, y si usted está jugando y piensa que sus ingresos pueden o no estar sujetos a impuestos, debe consultar con un abogado para una verdadera determinación.
Determinar qué son ingresos suele ser muy complejo, pero a efectos de los juegos de azar, es mucho más sencillo. Los ingresos del juego pueden ser ganancias inesperadas, que no están sujetas a impuestos, o ingresos empresariales, que sí lo están. Para que se clasifiquen como ingresos empresariales, el contribuyente debe haber tenido una expectativa razonable de beneficio de la actividad, que se basa en su habilidad, constancia e intención. Por el contrario, cualquier ganancia inesperada se considera ganancia inesperada. En definitiva, esto significa que la clasificación de los ingresos del juego como renta o no se basa en si el contribuyente esperaba obtener beneficios de su juego.
